哈德教育-哈德教育退费：自学考试00160《审计学》考试试卷
1. 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上自学考试 。
2. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔 填写在答题纸规定的位置上自学考试 。
选择题部分
注意事项
每小题选出答案后，用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑自学考试 。如需改动，用橡皮 擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
一 、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分自学考试 。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1. 将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计自学考试 ，其分类的标准是
A. 审计的客体 B. 审计的主体
C. 审计目的和内容分类 D. 审计的执行地点
2. 为取得充分适当的审计证据自学考试 ，顺查法的起点是
A. 记账凭证 B. 会计账簿
C. 会计报表 D. 原始凭证
3. 前后任注册会计师的关系自学考试 ，适用的业务是
A. 财务报表审计 B. 财务报表审阅
C. 盈利预测审核 D. 代编财务报表
4. 下列关于应付账款函证的表述中自学考试 ，正确的是
A. 应付账款函证最好采用消极形式
B. 如果控制风险较低自学考试 ，则应进行应付账款的函证
C. 余额为零的应付账款自学考试 ，不应作为函证对象
D. 对应付账款进行函证不能保证查出未记录的应付账款
5. 对存货实施简易抽查自学考试 ，所执行的审计程序是
A. 对存货实施控制测试 B. 对存货实施细节测试
C. 对存货实施实质性分析程序 D. 自学考试 了解存货内部控制
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6. 中国注册会计师职业规范体系的核心部分是
A. 会计师事务所质量控制准则 B. 职业道德准则
C. 职业后续教育准则 D. 执业准则
7. 会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和
A. 员工培训 B. 纳税申报
C. 代编财务报表 D. 内部控制审计
8. 下列关于注册会计师过失的说法中自学考试 ，不正确的是
A. 普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求
B. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
C. 过失是指在一定条件下自学考试 ，缺少应具有的合理谨慎
D. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 9. 下列认定中自学考试 ，不属于注册会计师针对列报运用的认定是
A. 分类和可理解性 B. 截止
C. 准确性和计价 D. 发生及权利和义务
10. 被审计单位当年购入一批材料自学考试 ，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费， 则被审计单位管理层违反的认定是
A. 完整性 B. 截止
C. 发生 D. 计价和分摊
11. 为自学考试 了直接识别财务报表认定是否存在错报而采取的审计程序为
A. 控制测试 B. 实质性分析程序
C. 细节测试 D. 重新执行
12. 下列关于向债务人函证应收账款的表述中自学考试 ，不正确的是
A. 应收账款占总资产的比重越大自学考试 ，函证范围越大
B. 内部控制越健全自学考试 ，函证范围越小
C. 前期函证结果问题越多自学考试 ，函证范围越大
D. 采用消极的函证方式自学考试 ，要相应减少函证量
13. 通过检查有形资产获取的实物证据通常证明
A. 实物资产的所有权 B. 有关会计记录是否正确
C. 实物资产的计价准确性 D. 实物资产是否存在
14. 审计范围受到限制自学考试 ，如果认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的，但没有 达到非常重大和广泛，注册会计师应当出具审计报告的意见类型为
A. 无保留意见 B. 保留意见
C. 无法表示意见 D. 否定意见
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15. 下列不属于固定资产的内部控制制度的是
A. 授权批准制度 B. 职责分工制度
C. 风险管理制度 D. 定期盘点制度
16. 在采购与付款循环交易中形成的下列单据中自学考试 ，需要进行事先连续编号的是
A. 请购单 B. 采购发票
C. 付款凭单 D. 对账单
17. 注册会计师核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致自学考试 ，
其主要目的是
A. 证实发生认定目标 B. 实现完整性认定目标
C. 实现分类和可理解性目标 D. 进行收入截止性测试
18. 下列关于监盘库存现金的说法中自学考试 ，不正确的是
A. 监盘库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序
B. 盘点库存现金的人员必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加自学考试 ，由注册会
计师进行监督
C. 库存现金的监盘最好实施突击性的检查
D. 如果库存现金存放部门有两处或两处以上的自学考试 ，应分不同的时间进行盘点
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19. 注册会计师形式上的独立性是一种外在表现自学考试 ，合理推定会计师事务所或审计项目组
成员没有损害公正性、客观性或职业怀疑态度的公认的合适人员为
A. 一个掌握充分信息的理性第三方 B. 会计师事务所合伙人
C. 项目合伙人 D. 主任会计师
20. 注册会计师审计上市公司年报时自学考试 ，下列不应该纳入尚未更正错报汇总数的项目是
A. 对事实的错报 B. 涉及主观决策的错报
C. 明显微小错报 D. 实质性分析程序推断出的估计错报
二 、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分自学考试 。在每小题列出的备选项中 至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21. 下列属于营业收入的审计目标有
A. 权利或义务 B. 完整性
C. 截止 D. 准确性
E. 发生
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22. 按照审计所依据的基础和使用的技术分类自学考试 ，下列表述正确的有
A. 账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误和舞弊 B. 风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对 C. 制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计
D. 风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正 E. 风险导向审计以账项基础审计为前提
23. 可能威胁注册会计师审计独立性的情形包括
A. 经济利益 B. 自自学考试 我评价
C. 关联关系 D. 外界压力
E. 校友关系
24. 鉴证业务的基本分类包括
A. 审计业务 B. 审阅业务
C. 其自学考试 他鉴证业务 D. 合理保证业务
E. 直接报告业务
证对象信息
C. 标准 D. 证据
E. 鉴证报告
30. 注册会计师在确定计划的重要性水平时自学考试 ，需要考虑的主要因素有
A. 被审计单位是否有国有资本 B. 财务报表项目的金额及其波动幅度
C. 被审计单位及其环境的自学考试 了解 D. 审计的目标
E. 财务报表各项目的性质及其相互关系
非选择题部分
注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上自学考试 。
三、名词解释题：本大题共2小题，每小题2分，共4分自学考试 。
31. 审计证据的适当性
32. 总体审计策略
四、简答题：本大题共2小题，每小题5分，共10分自学考试 。
33. 简述控制测试的范围的含义，并列举与控制测试范围成正向关系的因素自学考试 。
34. 长城公司2020年提交的财务报表显示，全年利润总额1600万元，年末资产总额 7200万元自学考试 。注册会计师在审计中发现下列问题：
(1)9月22日收到一笔技术服务费8万元未入账自学考试 ，列入小金库;
(2)11月份的工资表中列支的职工加班工资1800元自学考试 ，经审计查实应在10月份列
支自学考试 。
要求：请根据审计重要性，判断上述问题是否重要，并说明理由自学考试 。
五、论述题：本大题共1小题，共10分自学考试 。
35. 试论述注册会计师法律责任的种类自学考试 。
六、 案例分析题：本大题共3小题，每小题12分，共36分自学考试 。
36.A 注册会计师是甲公司2020年度财务报表审计业务的项目合伙人自学考试 。甲公司主要从 事家电产品的生产和销售，存货占其资产总额的比例为78%。A 注册会计师计划于 2020年12月31 日实施存货监盘程序。A 注册会计师编制的存货审计工作底稿内容 摘录如下：
(1)A 注册会计师与管理层讨论存货监盘计划自学考试 ，并告知管理层拟抽取检查的重点; (2)在存货监盘的过程中， A 注册会计师获取了存货验收入库、装运出库以及内部
转移截止等信息自学考试 ，以便将来追查至被审计单位的会计记录;
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(3)为测试存货盘点记录的完整性自学考试 ，审计项目组从存货盘点记录中选取项目追查至 存货实物;
(4)盘点的过程中自学考试 ，审计项目组发现甲公司有一批存货已经过时，准备按废品售出，
为了准确估计其价值自学考试 ，项目组聘请了废品收购站的人员进行估价;
(5)在甲公司存货盘点结束前自学考试 ，取得并检查已填用的盘点表单的号码记录;
(6)甲公司有一存货记录，存货盘点表上没有，经询问得知该批存货存放在外地自学考试 。
对此， A 注册会计师没有提出异议自学考试 。
要求：针对上述事项(1)至(6),逐项指出是否存在不当之处自学考试 。如果存在，简要 说明理由。